Bạn đang xem: Cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT 8% theo Nghị định 15 : UBot Tại DongnaiArt

Theo quy định tại nghị định 15/2022 / nĐ-cp của Chính phủ, một số hàng hóa, dịch vụ có thuế suất thuế GTGT 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách viết hóa đơn giảm 8% thuế GTGT theo đúng quy định tại Nghị định 15.

1. xác định các mặt hàng được giảm thuế VAT xuống 8%

• Theo quy định tại nghị định 15/2022 / nĐ-cp, hàng hóa, dịch vụ có thuế suất thuế GTGT 10% sẽ giảm xuống còn 8%, trừ các nhóm hàng sau: / ul>
  • nhóm i (chi tiết tại phụ lục i của nghị định này): viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm đúc, sản phẩm đúc sẵn, sản phẩm khai thác (trừ khai thác than), than cốc, lọc hóa dầu, sản phẩm hóa chất.
  • nhóm ii (chi tiết tại phụ lục ii của nghị định này): hàng hóa chịu thuế đặc biệt.
  • nhóm iii (chi tiết tại phụ lục iii của nghị định này): hàng hóa và dịch vụ công nghệ thông tin
  • Thời hạn giảm thuế: từ 01/02/2022 đến 31/12/2022 (cũng là thời điểm nghị định 15/2022 / nĐ-cp có hiệu lực)

  cách tìm các mục đó giảm thuế VAT xuống 8%

Hiện tại, các công ty còn gặp nhiều khó khăn trong việc xác định thương phẩm của mình có thuộc nhóm được giảm thuế hay không. tìm kiếm nhanh như sau:

Bước 1: Tìm mã hàng hóa, dịch vụ thương mại trong phụ lục danh mục ngành hàng Việt Nam theo Quyết định số. 43/2018 / qd-ttg

bước 2: kiểm tra xem mã ngành bạn vừa tìm thấy ở bước 1 có nằm trong 3 phụ lục hàng hóa không được hưởng ưu đãi giảm 8% thuế VAT của nghị định 15/2022 / nĐ-cp hay không.

nếu có = & gt; các mặt hàng vẫn phải chịu thuế 10%

nếu không thì = & gt; các mặt hàng có VAT giảm xuống 8%

Xem Thêm : Bản tự kiểm điểm cá nhân cuối năm mới nhất (Cập nhật 2022)

xem chi tiết tại bài viết: cách tư vấn hàng có VAT giảm còn 8%

2. cách viết hóa đơn giảm 8% thuế GTGT theo nghị định 15

2.1. Trường hợp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Khi lập hóa đơn, trên dòng thuế suất VAT, kế toán ghi thuế suất là “8%” và tính thuế, tổng thanh toán như bình thường.

Nếu cơ sở kinh doanh đã chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử thì hầu hết các phần mềm lập hóa đơn điện tử hiện nay đã thêm 8% VAT để kế toán lựa chọn; với một số phần mềm sẽ yêu cầu nâng cấp lên phiên bản mới để có tính năng này hoặc kế toán phải nhập thủ công 8% vào ô thuế suất.

2.2. Trường hợp khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Đối với các cơ sở thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, thuế GTGT sẽ được tính theo phần trăm doanh thu. Khi áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị định 15, tỷ lệ thuế GTGT trên hóa đơn này sẽ giảm tương ứng 20%.

khi thanh toán:

– trong cột “thành tiền” ghi tổng số tiền hàng hóa và dịch vụ trước khi giảm

– trong dòng “nhiều tiền hơn cho hàng hóa và dịch vụ”, hãy ghi con số đã làm giảm 20% phần trăm thu nhập

Xem Thêm : Bài tập đốt cháy ancol

– ghi trên hóa đơn: “giảm… (số tiền) tương ứng với 20% tỷ lệ phần trăm tính thuế giá trị gia tăng theo nghị quyết số 43/2022 / qh15”.

nếu công ty của bạn đã chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử, chỉ cần đánh dấu vào mục “áp dụng giảm thuế theo nghị định 15/2022 / nĐ-cp”.

3. một số lưu ý khi xuất hóa đơn 8% vat theo nghị định 15

• Bạn phải lập hóa đơn riêng hàng hóa và dịch vụ đủ điều kiện để được giảm thuế giá trị gia tăng. Trường hợp cơ sở thương mại không lập hóa đơn lẻ cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng thì không được giảm thuế giá trị gia tăng.

ví dụ: một công ty xuất 2 mặt hàng a và b theo cùng một đơn hàng để bán cho một đối tác. trong đó, mặt hàng a chịu 10% (không thuộc nhóm hàng được giảm thuế), mặt hàng b chịu 8% (thuộc nhóm được giảm). Tại thời điểm này, kể cả khi vận chuyển hai mặt hàng trong cùng một đơn hàng, công ty vẫn phải lập một hóa đơn riêng cho mặt hàng A và một hóa đơn cho mặt hàng B.

Nếu công ty chỉ lập hóa đơn cho cả hai mặt hàng, thì công ty sẽ bị tính thuế suất VAT đầu ra 10% cho toàn bộ hóa đơn, nhưng không còn cho mặt hàng b.

• Đối với các đơn hàng đã phát sinh doanh thu trước ngày 1 tháng 2 năm 2022 nhưng đến tháng 2 năm 2022 chưa xuất hóa đơn, thì vẫn tiếp tục xuất hóa đơn với tỷ lệ trước đó là 10%.

đã ký hợp đồng để cung cấp hàng hóa, dịch vụ năm 2021 theo hình thức trọn gói với tổng giá trị hợp đồng là 1.100.000.000 đồng, đã bao gồm 10% thuế GTGT. sau ngày 1/2/2022 giao hàng và xuất hóa đơn thì mức “thành tiền” (thu nhập), tức là xuất hóa đơn 8% theo mức thu nhập là: 1.000.000.000 vnd

ul>

Hy vọng với những hướng dẫn này, các bạn kế toán sẽ biết cách xuất hóa đơn với thuế GTGT 8% một cách chính xác để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế của công ty.